Декларация по форме 3-НДФЛ — это утверждённый налоговый отчёт о доходах физического лица. Налогоплательщики должны заполнять и сдавать в органы ФНС такую справку с указанием полученных за предыдущий год доходов. На основании этого документа налоговая служба исчисляет размер налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и контролирует его уплату.В том числе это требование относится к лицам следующих категорий:
официально зарегистрированные ИП, применяющую общую систему оформить налоговую декларацию 3 ндфл;
специалисты, ведущие частную практику — нотариусы, адвокаты и т.д;
резиденты РФ, получающие доходы от иностранных источников;
частные лица, сдающие в аренду недвижимость или другое имущество;
граждане, работающие на себя, которые официально не зарегистрировали самозанятость;
граждане, которые получают оплату за выполненную работу по договорам гражданско-правового характера;
лица получившие выигрыш в лотерею или другие доходы, не связанные с оплатой труда.
Индивидуальный предприниматель обязан подавать справку, даже если в течение отчётного года он не осуществлял своей деятельности. В этом случае подаётся нулевая форма 3-НДФЛ.
Физическим лицам, доход которых состоит только из заработной платы по основному месту работы, отдельно подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно. Обязанности по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет, а также по предоставлению отчётности возлагаются на работодателя. При получении любого дополнительного дохода, например, от аренды квартиры, частное лицо обязано подать декларацию самостоятельно.
Где ещё применяется справка 3-НДФЛ
Помимо основной функции по декларированию полученных доходов и расчёта суммы налога, форма 3-НДФЛ может быть полезна для налогоплательщика в следующих случаях:
при оформлении налогового вычета — возврата части перечисленного ранее в бюджет НДФЛ. Например, после приобретения квартиры, дома, оплаты обучения или лечения. Гражданам, которые трудоустроены официально, компенсацию из бюджета могут возместить по месту работы;
при оформлении банковского кредита — для подтверждения заявленного уровня доходов. В частности, банк может запросить её у индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов. Финансовые учреждения принимают декларации только при наличии синей печати налоговой инспекции, либо квалифицированной ЭЦП — при подаче в электронном виде.
Когда нужно подавать форму 3-НДФЛ
Декларацию 3-НДФЛ физлицо обязано оформлять при получении следующих видов доходов в отчётном году:
вознаграждений за труд и иных выплат от организаций и индивидуальных предпринимателей;
от предпринимательской деятельности (сдают ИП применяющие общую систему налогообложения);
подарков от частных лиц и компаний;
от продажи недвижимости и другого имущества (есть определённые ограничения по срокам владения);
прочие доходов.
Также справку 3-НДФЛ оформляют граждане, которые намерены получить налоговый вычет — вернуть часть подоходного налога, внесённого в бюджет.
К этой категории доходов относятся разные виды выплат:
заработная плата или вознаграждение по договору ГПХ;
премии по итогам работы за месяц, квартал, год. Премии, приуроченные к юбилеям, профессиональным и иным праздникам;
доплата за классность или звания;
доплата за особые условия труда;
материальная помощь и иные выплаты в соответствии с условиями коллективного договора.
Если работник в течение года получил материальную помощь или подарок в размере не более 4 тысяч рублей, НДФЛ с этих сумм не выплачивается, и включать эти доходы в декларацию не обязательно. Работодатель выступает налоговым агентом и сам оформляет справку о доходах и налогах за своих сотрудников.
Но есть случаи, когда гражданам требуется оформить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно. Например, при получении выигрыша по лотерее или конкурсу, когда их организатором выступает ИП или компания. Ставки НДФЛ и условия подачи справки будут отличаться.
Если выигрыш получает нерезидент РФ, подоходный налог будет рассчитываться по ставке 30 %. Ставка НДФЛ для граждан России может составлять 13% или 35 % в зависимости от целей проведения розыгрыша.
Ставка 13 % действует по выигрышам полученным:
в казино (зарегистрированных в специальных игорных зонах);
в букмекерских фирмах;
у государственных организаторов лотерей.
Ставка 35 % распространяется на выигрыши, полученные от коммерческих компаний в рамках рекламных акций и продвижения их товаров и услуг.
Обязанность оформления декларации 3-НДФЛ и уплаты подоходного налога физическим лицом действует в случае, если сумма выигрыша больше чем 4 тысячи рублей, но меньше чем 15 тысяч рублей. Когда сумма выигрыша превышает 15 тысяч рублей, обязанность подачи отчётности и перечисления налога в бюджет возлагается на организатора конкурса (лотереи). Это требование действует в отношении всех видов организаторов, включая государственные органы, казино и букмекеров.
При выплате призов компаниями или индивидуальными предпринимателями в рамках рекламных акций, налог рассчитывается по ставке 35 %. Как правило, получателю не приходится самостоятельно рассчитывать сумму подоходного налога и подавать 3-НДФЛ. Эти функции выполняет сам организатор рекламной акции. Более того, часто организатор уплачивает НДФЛ за свой счёт. Если же налог необходимо выплатить получателю, организатор обязан направить ему об этом письменное уведомление. В документе должна быть указана сумма выигрыша и размер налога к уплате.
